Zwei Büromitarbeiter unterhalten sich über den Zeitplan zur Einführung der E-Rechnung

E-Rechnungspflicht - Der Zeitplan

In der nachfolgenden Übersicht erhalten Sie einen schnellen Überblick, wann was im Zusammenhang mit der obligatorischen E-Rechnungen im B2B-Bereich gilt.

  • Autoren: Nicole Mentel und Michael Repschläger

  • Datum: 19.09.2024.

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  • Lesezeit: 3 Minuten

Inhalt

Der Fahrplan für die E-Rechnung zwischen Unternehmen in Deutschland

Zur Klarstellung vorab: Für die Einführung der neuen E-Rechnung gelten zwischen dem 01.01.2025 und dem 31.12.2027 Übergangsregelungen. Sie betreffen den Versand von allen B2B-Rechnungen, die für steuerbare und steuerpflichtige Leistungen im Inland anfallen.

Ausnahmen gibt es lediglich für Kleinbetragsrechnungen und für Fahrausweise. Diese werden nicht von der E-Rechnungspflicht umfasst.

Die Verpflichtung, E-Rechnungen empfangen zu können, gilt einheitlich für alle Unternehmer bereits ab dem 01.01.2025 ohne Übergangsregelungen.

Ab 01.01.2025: Empfang - Jedes Unternehmen muss E-Rechnungen empfangen können

Ab dem 01.01.2025 ist jeder Unternehmer und jedes Unternehmen in der Bundesrepublik Deutschland verpflichtet, E-Rechnungen empfangen zu können. Hierfür gibt es keine Ausnahme.

Wichtig:
Betroffen sind alle Unternehmer / Unternehmen im Sinne des § 2 UStG. Das bedeutet, dass bspw. auch umsatzsteuerliche Kleinunternehmer und Vermieter von Eigentumswohnungen ab 2025 E-Rechnungen empfangen können müssen. Insbes. den letztgenannten Vermietern ist erfahrungsgemäß meist nicht bewusst, dass sie überhaupt Unternehmer sind. 

Ab 01.01.2025: Versand - Vorrang der Papierrechnung entfällt

Was bedeutet es, dass der „Vorrang der Papierrechnung entfällt“?
Bisher muss der Empfänger dem Versand der bisherigen elektronischen Rechnungen (bspw. im PDF-Format) zustimmen, d.h. er kann vom Lieferanten eine Papierrechnung fordern.

Ab dem 01.01.2025 kann / darf jedes Unternehmen E-Rechnungen an seine unternehmerischen Kunden im Inland (B2B-Debitoren) versenden. Hierfür wird keine Einwilligung des Empfängers benötigt. Dies bedeutet letztlich, dass dieser dem Versand von E-Rechnungen auch nicht widersprechen kann.

Andere elektronische Rechnungen wie bspw. solche im reinen PDF-Format dürfen nur noch versandt werden, wenn der Rechnungsempfänger dem zustimmt.

In der Zeit vom 01.01.2025 bis zum 31.12.2026 dürfen noch Papierrechnungen versandt werden.

Wichtig: Bereits im Jahr 2024 können Unternehmer E-Rechnungen gemäß der EU-Norm EN16931 versenden. Hierfür ist dann allerdings die Zustimmung des Empfängers (also des Kunden) erforderlich.

Ab 01.01.2027: Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 EUR müssen B2B-E-Rechnungen versenden

Nur noch Unternehmen, deren Vorjahresumsatz maximal 800.000 EUR betrug, dürfen in der Zeit vom 01.01.2027 bis zum 31.12.2027 noch sonstige Rechnungen (also Papierrechnungen und digitale Rechnungen, die bspw. im reinen PDF-Format erstellt werden) versenden.

Ab 01.01.2028: Versandpflicht von B2B-E-Rechnungen für alle Unternehmen in Deutschland

Sämtliche Unternehmen in Deutschland sind ab dem 01.01.2028 verpflichtet, ausschließlich E-Rechnungen an ihre unternehmerischen bundesdeutschen Kunden zu versenden. Bei Nutzung von EDI-Systemen müssen diese spätestens dann an die gesetzlichen Bestimmungen angepasst worden sein.

 

Jahr E-Rechnungen gem. EN-16931 EDI-Verfahren
 Sonst. Rechnungen
(Papierrechnungen / sonst.
elektr. Formate wie PDF)
2024 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich
2025 + 2026 Zulässig,
keine Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich
2027 Zulässig,
keine Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich		 Zulässig,
jedoch nur für Unternehmen bis 800.000 EUR Umsatz in 2026,
Zustimmung des Kunden erforderlich
ab 2028 Pflicht Zulässig,
Zustimmung des Kunden erforderlich		 Nicht mehr zulässig

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